Skat

Frikort

Du må tjene et bestemt beløb, uden at skulle betale skat. Beløbet står på din forskudsopgørelse. Du skal først begynde at betale skat, når din samlede løn på et år overstiger beløbet. Du skal dog betale arbejdsmarkedsbidrag på 8 procent af hele din løn, også selv om du har frikort. Har du to job, bruger arbejdsgiverne automatisk dit frikort. Når det er brugt, trækker de skat med den trækprocent, der står på din forskudsopgørelse. Det får de automatisk fra Skattestyrelsen.

Hovedkort

Alle, der tjener mere end deres frikort, skal have et hovedkort og et bikort. På hovedkortet står din trækprocent og det fradrag, du ikke skal betale skat af. Hovedkortet må kun bruges hos én arbejdsgiver.

Bikort

På dit bikort står der, hvor mange procent, du bliver trukket i skat. Til gengæld står der ikke noget om fradrag, da hele dit fradrag bliver brugt på hovedkortet.

Dine bikortoplysninger står på forreste side af forskudsopgørelsen sammen med hovedkortoplysningerne.

Hvis du skal have et skattekort for første gang, kan du selv oprette det i TastSelv.

Din arbejdsgiver henter dit skattekort direkte hos Skattestyrelsen.

Du skal selv oprette dit frikort i TastSelv.

• Sådan opretter du et frikort i TastSelv (nyt vindue)

Det kan ske, at din arbejdsgiver eller andre (SU, pensionsselskab) kommer til at bruge et forkert skattekort.

Du skal selv gøre din arbejdsgiver eller udbetaler opmærksom på fejlen og få dem til at hente det nyeste skattekort hos Skattestyrelsen. Husk at fortælle, om det er hovedkortet eller bikortet, de skal bruge.

Når din arbejdsgiver eller udbetaler modtager det nye digitale skattekort, kan de regulere dit skattetræk og lønudbetaling.

Du må kun bruge dit hovedkort ét sted. Hvis du har flere arbejdsgivere, skal dine øvrige arbejdsgivere anvende dit bikort i stedet for. Det gælder også andre parter, der udbetaler penge til dig, fx pensionsselskab, a-kasse og Styrelsen for Institutioner- og Uddannelsesstøtte.

Du skal selv fortælle dine arbejdsgivere eller udbetalere, om de skal bruge hovedkort eller bikort.

Hvis hovedkortet bliver brugt to steder, bliver dit samlede skattefradrag for stort, og du kommer derfor til at betale for lidt i skat i løbet af året. Det betyder, at du bliver opkrævet en restskat, når din samlede skat beregnes på din årsopgørelse.

Når året er slut, tager det Skattestyrelsen nogle måneder at danne din årsopgørelse og samle alle de nødvendige oplysninger om din økonomi fra for eksempel din arbejdsgiver, bank, SU eller pensionsselskab. Årsopgørelsen er klar i TastSelv i løbet af marts.

• Læs mere om årsopgørelsen (nyt vindue)

Skattestyrelsen danner årsopgørelsen ud fra de oplysninger, vi har om dine indtægter, fradrag, banklån og andre forhold, som for eksempel om du har ejerbolig.

De fleste oplysninger får Skattestyrelsen automatisk fra din arbejdsgiver, pensionsselskab, bank, fagforening osv. Og de tal er som regel rigtige nok.

Men der er oplysninger, som Skattestyrelsen ikke har. Det kan for eksempel være hvis du har betalt eller modtaget børnebidrag, har tjent penge på værdipapirer, eller har udlejet bolig. Det kan også være dit kørselsfradrag.

Det er dit ansvar, at din årsopgørelse er rigtig. Derfor bør du tjekke den, og se om alt er korrekt. Du retter din årsopgørelse ved at logge på TastSelv. Når du har indtastet dine rettelser, danner vi med det samme en ny årsopgørelse til dig.

• Log på TastSelv (nyt vindue)

Du behøver ikke at være bange for at gøre noget forkert.

Du kan få vejledning undervejs, og hvis du taster forkert, kan du gøre det om igen.

Du kan indtaste ændringer til årsopgørelsen flere gange, hvis du får brug for det.

Hvert år i november kan du se din forskudsopgørelse for det kommende år i TastSelv.

Det er en god idé at tjekke, at tallene i din nye forskudsopgørelse passer, så du hver måned får betalt den rigtige skat. På den måde undgår du at skulle betale restskat, når året er gået.

• Log på og se din forskudsopgørelse

Det er en god idé at rette forskudsopgørelsen, når der sker større ændringer i din økonomi. Det kan for eksempel være, hvis du:

• får nyt job
• går på pension
• køber eller sælger fast ejendom
• får væsentligt længere eller kortere afstand til arbejde.

Når du retter din forskudsopgørelse, får du med det samme en ny forskudsopgørelse og et nyt skattekort. Dit nye skattekort bliver automatisk sendt til din arbejdsgiver eller andre udbetalere, som fx SU eller dit pensionsselskab.

Du retter din forskudsopgørelse ved at logge på TastSelv med dit NemID. Hvis du ikke har mulighed for at betjene dig selv på nettet, kan du få hjælp i kommunens borgerservice eller på biblioteket.

• Log på TastSelv med dit NemID (nyt vindue)
• Jeg har ikke NemID - hvad gør jeg?

På Skattestyrelsens fradragsvejleder kan du få information om de fradrag, der kan være relevante for dig i din situation.

Prøv fradragsvejlederen og tjek, om du får de fradrag, du har ret til.

• Fradragsvejleder (nyt vindue)

Nogle fradrag får du automatisk. Andre fradrag skal du selv skrive på årsopgørelsen:

• Håndværkerfradrag (servicefradrag)(nyt vindue)
• Kørselsfradrag (befordringsfradrag) (nyt vindue)
• Aktier og andre værdipapirer (nyt vindue)
• Du udlejer et værelse eller en bolig en del af året (nyt vindue)
• Børnebidrag og skat (nyt vindue)
• Kost og logi og dobbelt husførelse (nyt vindue)
• Fradrag for arbejdstøj, faglitteratur, kurser m.m. (nyt vindue)
• Ægtefællebidrag (nyt vindue)

Som tommelfingerregel er værdien af et fradrag en tredjedel af fradraget.

Skal du for eksempel have håndværkerfradrag for 15.000 kr., er værdien 5.000 kr.

Du kan se, om du får penge tilbage i skat på din årsopgørelse i TastSelv. Din årsopgørelse er klar i løbet af marts.

Hvis du skal have penge tilbage i skat, bliver pengene sat ind på din Nemkonto, og du skal ikke gøre noget.

Det er også på din årsopgørelse, du kan se, om du har betalt for lidt i skat.

• Log på TastSelv og se om du skal have penge tilbage (nyt vindue)
• Læs mere om årsopgørelsen (nyt vindue)

Du kan se, om du skal have penge tilbage eller har betalt for lidt i skat i TastSelv, når din årsopgørelse kommer i marts.

• Log på TastSelv og tjek, om du har restskat (nyt vindue)

Har du betalt for lidt i skat, kan du betale din restskat med dankort eller via din netbank.

• Log på TastSelv og betal din restskat (nyt vindue)

Renter og procenttillæg for restskat afhænger af, hvornår du betaler din restskat. Jo hurtigere du betaler, jo mindre skal du betale i renter og procenttillæg.

• Se renterne for restskat på skat.dk (nyt vindue)
• Log på TastSelv og betal din restskat (nyt vindue)

Som regel får du automatisk dine fradrag og betaler den rigtige skat af pension og efterløn. Dit penge- eller pensionsinstitut betaler automatisk 15,3 procent skat af dit pensionsafkast.

Du bør rette din forskudsopgørelse, når du holder op med at arbejde, så du får betalt den rigtige skat. Udbetaling Danmark bruger tallene på din forskudsopgørelse til at beregne din pension. Hvis du har ændringer i din indkomst i løbet af året, skal du derfor blot rette din forskudsopgørelse. Så får Udbetaling Danmark besked direkte fra Skattestyrelsen.

På skat.dk kan du regne ud, hvad du får udbetalt. Du kan beregne den forventede udbetaling for måneden, i forhold til din indkomsttype og din situation (se link nedenfor).

• Læs mere om pension og efterløn (nyt vindue)
• Regn ud, hvad du får udbetalt (nyt vindue)

Vurderingsstyrelsen vurderer din ejendom.

• Læs om ejendomsvurdering (nyt vindue)

Alle, der ejer en ejerbolig, skal betale ejendomsværdiskat. De fleste betaler automatisk skatten over trækprocenten. Er du selvstændigt erhvervsdrivende, skal du dog betale på de indbetalingskort, du får sammen med din forskudsopgørelse i november. Du kan se beregningen af ejendomsværdiskatten på din årsopgørelse.

• Log på og se din årsopgørelse (nyt vindue)　

• Læs om ejendomsværdiskat og grundskyld (nyt vindue)

Ejendomsværdiskatten kan nedsættes, hvis:

• Du er pensionist eller enke/enkemand efter en pensionist og har begrænset indtægt.
• Boligen har været ubeboet i en periode.
• Boligen har været delvist udlejet.
• Du har betalt udenlandsk ejendomsskat.
• Du har købt boligen senest den 1. juli 1998.

• Læs mere om ejendomsværdiskat (nyt vindue)

Du kan søge om lån til at betale dine ejendomsskatter (indefrysning af ejendomsskatter), hvis du eller din ægtefælle ejer en ejendom, herunder også fritidsbolig, som bruges til beboelse.

For at få lånet skal du eller din ægtefælle:

• have fast bopæl her i landet
• have opnået folkepensionsalderen, få udbetalt social pension, delpension eller modtage efterløn.

Lånet skal søges i den kommune, hvor ejendommen ligger, og ansøgningen foregår digitalt. Hvis du ikke har mulighed for at betjene dig selv på nettet, kan du få hjælp i kommunens borgerservice eller på biblioteket.

Kommunen sikrer lånet ved tinglyst skadesløsbrev eller ejerpantebrev. Beløbet forrentes med en årlig rente, og lånet skal betales tilbage, når ejendommen sælges. Renten for 2019 er på 0,88 procent.

• Jeg har ikke NemID - hvad gør jeg?

Du betaler grundskyld (ejendomsskat) til den kommune, din ejendom ligger i. Grundskylden bliver beregnet af det laveste af:

• Ejendommens grundværdi fratrukket eventuelle fradrag for forbedringer.
• Grundværdien, der dannede grundlag for grundskylden det foregående år, tillagt en reguleringsprocent på 3-7 procent.

Den enkelte kommune fastsætter selv satsen (grundskyldspromillen) og opkræver skatten. Hvis du har spørgsmål om din ejendomsskat, skal du kontakte Borgerservice i den kommune, hvor din bolig ligger.

• Find satser for grundskyld og andre skatter i din kommune (nyt vindue)　

Se hvornår du kan klage over ejendomsvurderingen på skat.dk.

• Se, hvornår du kan klage over ejendomsvurderingen (nyt vindue)

The Danish welfare state is, among other things, based on the concept of citizens having equal access to the different services paid for by taxes. Almost all adults living in Denmark pay tax to this country, and everybody receives services in return in some form. In this way, tax is something which affects everyone.

The tax funds are used to pay for expenses such as welfare benefits, state pension, child and youth allowances, public institutions, etc. In Denmark, all citizens can for example get medical help and hospital treatment, and children attend school and have the possibility of completing an education.

All citizens use the public sector in one way or another, and as a general principle all citizens must help pay for it. However, the tax burden is not equal for all as the Danish tax system is progressive, meaning that the higher your income, the higher the amount of taxes you have to pay.

Everybody living in Denmark must pay tax if they have an income. This also applies if you, for example:

• run your own business
• are unemployed and receive benefits from the state or from your unemployment fund
• are a student and receive state education grant (SU)
• are a senior citizen and receive state pension
• work abroad or receive an income from abroad, but live in Denmark.

Danish taxes consist of direct taxes and indirect taxes. The most common types of tax are:

Direct taxes

Taxes deducted directly from your income are called direct taxes. This is, for example, the tax that your employer deducts from your pay (also referred to as A-tax, tax deducted from income at source), and property tax. Some people also pay B-tax, which is tax that is not deducted from income at source, such as tax on interest income and business profits.

For further information about paying tax in Denmark, read more on the Danish Tax Agency’s (Skattestyrelsen) website:

• the Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) (new window)

State tax

Part of the tax that you pay out of your income (direct tax) goes to the state. State tax rates are the same irrespective of where you live in this country, but they depend on your income. The state tax is calculated as a progressive tax and is divided into two categories:

• Bottom-bracket tax
• Top-bracket tax

If your annual income is lower than a certain amount, you only have to pay bottom-bracket tax, but if you earn considerably more than a certain amount, you have to pay top-bracket tax in addition to the bottom-bracket.

The principle behind this division is that those who earn most money must also proportionately pay most money to the state. This is called a “progressive” tax system.

Municipal tax

All citizens must also pay tax to the municipality that they live in. The tax is calculated as a percentage of their income. Each municipality determines the tax percentage that its citizens must pay. Your total tax contribution will therefore depend on the municipality that you live in.

Health contribution

The health contribution is a state income tax payable by everyone who has taxable income. The contribution is deducted from gross earnings.

Church tax

Approx. 80 per cent of the Danish population are members of the Evangelical Lutheran Church in Denmark (Folkekirken), and the members pay church tax. This tax covers the running and maintenance of the churches in the municipality. The size of the church tax varies from municipality to municipality, and it is collected together with the other direct taxes.

Normally, Danish citizens become members of the Evangelical Lutheran Church in Denmark when christened. A person who is not christened in Denmark is therefore not a member of the Evangelical Lutheran Church in Denmark and does not pay church tax.

Danish taxes consist of direct taxes and indirect taxes. Other common types of tax in Denmark are:

Labour market contribution

All working citizens must pay a labour market contribution. Your employer will deduct this contribution from your monthly pay. Labour market contributions are used for the Government's labour market expenses, for example to cover unemployment benefits, supplementary training courses and maternity leave. Please note that the labour market contribution is actually a tax, deducted from employees’ gross pay, or self-employed persons’ income from self-employment.

ATP contribution

Everyone who works in Denmark must pay contributions to the Danish labour market supplementary pension fund (ATP). The contributions will be deducted from your pay before the calculation of income tax.

As a general rule, you pay a third of the amount yourself, and your employer pays the other two thirds.

Property value tax based on the public property assessment

If you own a house or an apartment, you must pay property value tax based on the public property assessment. The property value is assessed by the Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) every other year. People living in Denmark must also pay property value tax on any foreign property that they own, and people living abroad must pay property value tax on any property that they own in Denmark.

Property tax

If you own a house, an apartment or a plot you must also pay property tax to the municipality based on the actual property value. The property tax is assessed and collected directly by each municipality and will differ from municipality to municipality.

Indirect taxes

Indirect taxes are taxes and duties that you pay via the goods and services you buy. Indirect taxes are VAT, customs duties, green taxes and excise duties. You pay indirect taxes to the state every time to buy an article or every time you, for example, open your water tap. Indirect taxes are included in the price that you pay for the goods/services. The seller is responsible for paying, for example, VAT, customs duties and excise duties to the state.

VAT

In Denmark, VAT is included in the price of nearly all goods. VAT is also levied on services, for example, if you have your bicycle or car repaired, if you visit the hairdresser’s, etc.

Green taxes

Green taxes are taxes that you pay for spending society’s resources. The more resources you spend, the more green taxes you must pay. The idea behind this is to make citizens try to limit their consumption and thus conserve natural resources. For example, green taxes are levied on petrol, oil, electricity, water and waste. This means that the price of these resources increases, which is the intention. If the price of petrol increases, people will drive less, which will limit the impact on the environment. Lower green taxes are imposed on environmentally friendly cars that pollute less and are more fuel-efficient.

Excise duties

Excise duties are levied on the import, manufacture and sale of certain goods. When you purchase an article at a shop, the excise duty has already been paid, so as an ordinary customer you do not have to worry about this. Goods on which excise duty is imposed include wine and beer, batteries, chocolate, sweets and soft drinks. If you buy a car or a motorcycle, you will have to pay an additional registration tax.

Customs duties

A customs duty is a tax which you pay to the state. If you have travelled to a non-EU Member State and purchased goods that you bring back to Denmark, you may have to pay customs duties. This depends on the total value of the goods that you have purchased. A special set of rules applies to spirits and tobacco for which you must pay customs duties if you purchase a certain volume. You must declare what goods you have bought and pay customs duties upon arrival in Denmark (for example, at the airport or the border crossing).

The tax advantages vary depending on the type of pension. When you save up for your pension, there will be a yield on that money. The pension savings yield is taxable. When you have your pension paid out, the pension payments are taxable. The rules vary depending on the type of pension.

If you take your Danish pension with you abroad, you must typically still pay tax on the pension payments in Denmark. In special agreements that Denmark has concluded with other countries it is often agreed that you must pay tax to the country from where the payment comes. In other cases, you must pay tax on the payments in the country where you live.

If you live in Denmark, the point of departure is that you have no right to deduct or exempt contributions paid into a foreign pension scheme by yourself or your employer.

If you have a pension scheme that is established in another EU/EEA Member State, you can have your foreign pension scheme approved by SKAT.

There are particularly favourable tax rules regarding your foreign pension scheme if you are covered by EU rules for so-called migrant workers.

When SKAT has approved your pension scheme, you will pay tax on the payments in more or less the same way as if it were a Danish pension scheme.

If you have moved to Denmark after having lived abroad, you are only required to pay tax or charges on the amount of the payments from your foreign pension scheme that corresponds to the contributions which you have been able to deduct in connection with the calculation of your total personal income.

If you live in Denmark, the point of departure is that you must pay tax to Denmark on the pension that you have paid out from abroad. However, in special agreements that Denmark has concluded with other countries it may be agreed that you must pay tax to the country from where the payment comes.

If you move from Denmark to another country, it is a good idea in advance to study the tax rules that apply to the pension you will take with you abroad.

Please contact SKAT if you want to learn more about your specific tax circumstances.